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Artículo 71: PRESUNCIÓN DE VENTAS O INGRESOS OMITIDOS POR DIFERENCIAS EN CUENTAS ABIERTAS EN EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Ver todos los artículosCuando se establezca diferencia entre los depósitos en cuentas abiertas en Empresas del Sistema Financiero operadas por el deudor tributario y/o terceros vinculados y los depósitos debidamente sustentados, la Administración podrá presumir ventas o ingresos omitidos por el monto de la diferencia. También será de aplicación la presunción, cuando estando el deudor tributario obligado o requerido por la Administración, a declarar o registrar las referidas cuentas no lo hubiera hecho. Para efectos del presente artículo se entiende por Empresas del Sistema Financiero a las Empresas de Operaciones Múltiples a que se refiere el literal a) del artículo 16 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley Nº 26702 y normas modificatorias. (98) Artículo sustituido por el artículo 10 del Decreto Legislativo Nº 941, publicado el 20 de diciembre de 2003.
La Administración puede presumir ventas o ingresos no declarados por el monto que resulte entre los depósitos de cuentas financieras del deudor o de terceros vinculados y los depósitos sustentados. También puede hacerlo si el deudor, estando obligado o requerido, no declara ni registra esas cuentas.
La Administración detecta que los depósitos de Juan y su empresa superan los montos sustentados y presume ingresos omitidos por la diferencia.
Texto literal conforme a la edición oficial del SPIJ – Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. El resumen y el ejemplo son material de divulgación elaborado por MiCódigo.pe. El resumen es orientativo y no sustituye asesoría legal.